نحوه محاسبه مالیات شرکت های تجاری

نحوه محاسبه مالیات شرکت‌ های تجاری ، مقررات خاصی دارد.  هر یک از شرکت‌ های قانون تجارت پس از ثبت آن در اداره ثبت شرکت‌ ها باید اقدام به تعیین حوزه مالیاتی کنند. پس از تعیین حوزه‌ ی مالیاتی برای حسابرسی دقیق‌ تر مالیات مقرر بر شرکت‌ ها باید سفارش پلمپ دفاتر تجاری انجام گردد.

محاسبه مالیات شرکت‌ های تجاری یکی از موضوعات مهم در مدیریت مالی شرکت‌ ها است که نیازمند آگاهی از قوانین و مقررات مالیاتی می‌باشد. تمامی شرکت‌ها و مؤسسات تجاری و غیرتجاری ثبت‌ شده در اداره ثبت شرکت‌ ها موظف به پرداخت مالیات بر درآمد هستند، و در صورت عدم رعایت این مقررات ممکن است با جرائم مالیاتی، محرومیت از تسهیلات قانونی و محاسبه مالیات به‌ صورت علی‌ الرأس مواجه شوند.

برای تعیین مالیات، ابتدا باید سال مالی شرکت مشخص شده و سود و زیان سالانه محاسبه گردد. سپس اظهارنامه و تراز مالی تهیه و به اداره امور مالیاتی ارسال می‌شود. شرکت‌ها علاوه بر مالیات مستقیم بر درآمد، موظف به پرداخت مالیات بر اموال و املاک خود نیز هستند.

همچنین، برخی معافیت‌ ها و بخشودگی‌ ها مانند کاهش نرخ مالیات فروش سهام و معافیت افزایش سرمایه از طریق سود تقسیم‌ نشده وجود دارد که می‌ تواند به کاهش بار مالیاتی کمک کند. در این راستا، آگاهی از جزئیات قوانین مالیاتی، به‌ویژه برای شرکت‌ های سهامی عام و خاص، اهمیت ویژه‌ ای دارد. در صورت نیاز به مشاوره تخصصی، کارشناسان مالیاتی آماده ارائه راهنمایی‌ های لازم هستند.

مقررات مالیاتی شرکتها

تمام شرکت‌ ها و مؤسسات تجاری و غیرتجاری که طبق قانون در اداره ثبت شرکت‌ ها به ثبت رسیده‌ اند. شامل مالیات بر درآمد هستند. که در صورت عدم توجه به مقررات مالیاتی تبعاتی برای آن شرکت خواهد داشت. ازجمله موارد:

1-  شرکت‌ ها ملزم به پرداخت جرائم مالیاتی می شوند.

2ـ محرومیت شرکت در استفاده از تسهیلات و دیگر مزایای قانونی آن.

3ـ برای محاسبه مالیات شرکت‌ های ثبت شده و جریمه‌ ها، اداره مالیات به‌ صورت علی الراس اقدام می گردد.

برای محاسبه مالیات شرکت مطابق مقررات مالیاتی ایران باید ابتدا سال مالی شرکت در اساسنامه آن مشخص گردد.  با محاسبه سود و زیان در یک سال مالی، مالیات تعیین می گردد. سپس شرکت باید اقدام به تنظیم اظهار نامه و تراز مالی کند. این اسناد پس از تنظیم به اداره امور مالیاتی تقدیم می گردد.

از انواع مالیات، می توان محاسبه مالیات مستقیم را نام برد. مالیات مستقیم، مالیاتی است که از درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می گردد.  شرکت‌ ها هم باید از مجموع درآمد فعالیت‌ های انتفاعی خود، بعد از کسر معافیت‌ ها، مالیات بپردازند.

علاوه بر محاسبه و پرداخت مالیات مستقیم، شرکت‌ ها نسبت به اموال و املاکی که کشور دارند، نیز مجاب به پرداخت مالیات می باشند.

مالیات بر مؤسسات غیرتجاری

اشخاص حقوقی ایرانی غیر تجارتی که به‌ منظور درامد  ثبت نشده‌اند. در صورتی‌ که دارای فعالیت انتفاعی باشند. و در فعالیت‌ های خود سود داشته باشند. این سود درآمد مشمول مالیات محسوب و به نرخ ماده١٣١ قانون مالیات‌ های مستقیم شامل مالیات خواهد بود.

آمار نشان داده که 80 درصد از افرادی که تصمیم بر ثبت شرکت را دارند. در اواسط راه، به علت پیچیده بودن آن دست از کار خواهند کشید. انجام ثبت شرکت یکی از مسائل ثبتی است. که برای یک متخصص امور ثبتی کار ساده ای می‌ باشد. به شما پیشنهاد می نمایم با مطالعه مقالات ثبت شرکت به یک متخصص امور ثبت شرکت تبدیل شوید. و ثبت آنلاین شرکت را به خوبی انجام دهید. در ضمن لازم به ذکر است که در این مسیر،  تک نیک ثبت پیشرو همواره با مشاوره رایگان تلفنی کنار شما می باشد.

محاسبه مالیات شرکتها

کاهش نرخ مالیات در فروش سهام

بر اساس مقررات مالیاتی جدید، نرخ مالیات فروش سهام و حق تقدم سهام از ۰.۵ درصد ارزش فروش به ۰.۱ درصد کاهش گردیده است.

افزایش سرمایه و معافیت از مالیات بر درآمد 

بر اساس مقررات مالیاتی سال ۹۷ در صورتی‌ که افزایش سرمایه از طریق سود تقسیم‌ نشده صورت گردد. از مالیات سرمایه افزایش‌ یافته معاف هستند.

بخشودگی مالیات شرکت‌ ها

شرکت‌ هایی سهامی که مورد تایید بورس گردیده اند.  از سال پذیرش تا سالی که از فهرست نرخ‌ ها در بورس حذف شوند، معادل ده درصد از مالیات آن‌ ها بخشوده می گردد.

مالیات بر درآمد شخصیت های حقیقی

• تا سی میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ 15 درصد
• تا 10 میلیون تومان  درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 3 میلیون تومان به نرخ بیست درصد
• تا دویست و پنجاه میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 10 میلیون تومان  به نرخ بیست و پنج درصد
• تا 100 میلیون تومان درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 25 میلیون تومان به نرخ سی درصد
• نسبت به مازاد 100 میلیون تومان درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ 35 درصد

برتری شرکت‌ های سهامی عام برابر مسئولیت محدود

امتیازی که شرکت‌ های سهامی عام بر شرکت‌ های مسئولیت محدود دارند. این است که مالیات‌های مستقیم شرکت‌هایی که سهام آن‌ها از طرف هیات پذیرش بورس برای معامله در بازار بورس پذیرفته شده‌اند. از سال پذیرش تا سالی که از فهرست نرخ‌ها در بورس حذف نشده‌اند. به میزان 10 درصد مالیات آن‌ها بخشوده می گردد. و5/22 درصد دریافت می‌شود.

قوانین مالیاتی شرکت سهامی خاص

شرکت‌ های سهامی خاص باید ده درصد  از کل درآمد خود را به عنوان مالیات شرکت محاسبه و وصول گردد. و از کل درآمد مشمول مالیات پس از کسر ده درصد نسبت به بقیه طبق قانون، مالیات‌ های مستقیم دریافت می گردد.

اشخاص مشمول مالیات

1. وزارتخانه‌ ها
2. مؤسسات دولتی
3. دستگاه‌ هایی که تأمین بودجه آن‌ ها کاملاً از طرف دولت یا شهرداری انجام می گردد.

محاسبه مالیات شرکت‌ سهامی

• یکی از انواع شرکت‌ هایی که در ایران ثبت می گردد، شرکت‌ های سهامی  خاص و عام می باشند.
• بر اساس مقررات مالیاتی، نرخ مالیات فروش سهام و حق تقدم سهام از 5 دهم درصد ارزش فروش به یک دهم درصد کاهش گردیده است.
• معافیت از مالیات بر درآمد افزایش سرمایه
• طبق مقررات مالیاتی سال 97 اگر‌ افزایش سرمایه از طریق سود تقسیم‌ نشده صورت گیرد. از مالیات سرمایه افزایش‌ یافته معاف می گردد.

در صورتیکه نیاز به مشاوره مالیاتی دارید، کارشناس ما آماده ارائه خدمات مشاوره رایگان می باشد. با شماره تلفن: 09189414281 و یا 09184220933 تماس حاصل فرمایید.