نحوه محاسبه مالیات شرکت های تجاری

نحوه محاسبه مالیات شرکت‌ها ،مقررات خاصی دارد.  هر یک از شرکت‌های قانون تجارت پس از ثبت آن در اداره ثبت شرکت‌ها باید اقدام به تعیین حوزه مالیاتی کنند. پس از تعیین حوزه‌ی مالیاتی برای حسابرسی دقیق‌تر مالیات مقرر بر شرکت‌ها باید سفارش پلمپ دفاتر تجاری انجام گردد.

مقررات مالیاتی شرکتها

تمام شرکت‌ها و مؤسسات تجاری و غیرتجاری که طبق قانون در اداره ثبت شرکت‌ها به ثبت رسیده‌اند شامل مالیات بر درآمد هستند. که در صورت عدم توجه به مقررات مالیاتی تبعاتی برای آن شرکت خواهد داشت. ازجمله موارد:

1-  شرکت‌ها ملزم به پرداخت جرائم مالیاتی می شوند.

2ـ محرومیت شرکت در استفاده از تسهیلات و دیگر مزایای قانونی آن.

3ـ برای محاسبه مالیات شرکت‌های ثبت شده و جریمه‌ها، اداره مالیات به‌صورت علی الراس اقدام می گردد.

برای محاسبه مالیات شرکت مطابق مقررات مالیاتی ایران باید ابتدا سال مالی شرکت در اساسنامه آن مشخص گردد.  با محاسبه سود و زیان در یک سال مالی، مالیات تعیین می گردد. سپس شرکت باید اقدام به تنظیم اظهارنامه و ترازمالی کند. این اسناد پس از تنظیم به اداره امور مالیاتی تقدیم می گردد.

از انواع مالیات، می توان محاسبه مالیات مستقیم را نام برد. مالیات مستقیم، مالیاتی است که از درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی دریافت می گردد.  شرکت‌ها هم باید از مجموع درآمد فعالیت‌های انتفاعی خود، بعد از کسر معافیت‌ها، مالیات بپردازند.

علاوه بر محاسبه و پرداخت مالیات مستقیم، شرکت‌ها نسبت به اموال و املاکی که کشور دارند، نیز مجاب به پرداخت مالیات می باشند.

مالیات بر مؤسسات غیرتجاری

اشخاص حقوقی ایرانی غیر تجارتی که به‌منظور درامد  ثبت نشده‌اند. درصورتی‌که دارای فعالیت انتفاعی باشند. و در فعالیت‌های خود سود داشته باشند. این سود درآمد مشمول مالیات محسوب و به نرخ ماده١٣١ قانون مالیات‌های مستقیم شامل مالیات خواهد بود.

آمار نشان داده که 80 درصد از افرادی که تصمیم بر ثبت شرکت را دارند. در اواسط راه، به علت پیچیده بودن آن دست از کار خواهند کشید. انجام ثبت شرکت یکی از مسائل ثبتی است. که برای یک متخصص امور ثبتی کار ساده ای می‌باشد. به شما پیشنهاد می نمایم با مطالعه مقالات ثبت شرکت به یک متخصص امور ثبت شرکت تبدیل شوید. و ثبت آنلاین شرکت را به خوبی انجام دهید. در ضمن لازم به ذکر است که در این مسیر،  تک نیک ثبت پیشرو همواره با مشاوره رایگان تلفنی کنار شما می باشد.

محاسبه مالیات شرکتها

کاهش نرخ مالیات در فروش سهام

بر اساس مقررات مالیاتی جدید، نرخ مالیات فروش سهام و حق تقدم سهام از ۰.۵ درصد ارزش فروش به ۰.۱ درصد کاهش گردیده است.

افزایش سرمایه و معافیت از مالیات بر درآمد 

بر اساس مقررات مالیاتی سال ۹۷ درصورتی‌که افزایش سرمایه از طریق سود تقسیم‌نشده صورت گردد. از مالیات سرمایه افزایش‌ یافته معاف هستند.

بخشودگی مالیات شرکت‌ها

شرکت‌هایی سهامی که مورد تایید بورس گردیده اند.  از سال پذیرش تا سالی که از فهرست نرخ‌ها در بورس حذف شوند، معادل ده درصد از مالیات آن‌ها بخشوده می گردد.

مالیات بر درآمد شخصیت های حقیقی

• تا سی میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ 15 درصد
• تا 10 میلیون تومان  درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 3 میلیون تومان به نرخ بیست درصد
• تا دویست و پنجاه میلیون ریال درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 10 میلیون تومان  به نرخ بیست و پنج درصد
• تا 100 میلیون تومان درآمد مشمول مالیات سالانه نسبت به مازاد 25 میلیون تومان به نرخ سی درصد
• نسبت به مازاد 100 میلیون تومان درآمد مشمول مالیات سالانه به نرخ 35 درصد

برتری شرکت‌های سهامی عام برابر مسئولیت محدود

امتیازی که شرکت‌های سهامی عام بر شرکت‌های مسئولیت محدود دارند. این است که مالیات‌های مستقیم شرکت‌هایی که سهام آن‌ها از طرف هیات پذیرش بورس برای معامله در بازار بورس پذیرفته شده‌اند. از سال پذیرش تا سالی که از فهرست نرخ‌ها در بورس حذف نشده‌اند. به میزان 10 درصد مالیات آن‌ها بخشوده می گردد. و5/22 درصد دریافت می‌شود.

قوانین مالیاتی شرکت سهامی خاص

شرکت‌های سهامی خاص باید ده درصد  از کل درآمد خود را به عنوان مالیات شرکت محاسبه و وصول گردد. و از کل درآمد مشمول مالیات پس از کسر ده درصد نسبت به بقیه طبق قانون، مالیات‌های مستقیم دریافت می گردد.

اشخاص مشمول مالیات

1. وزارتخانه‌ها
2. مؤسسات دولتی
3. دستگاه‌هایی که تأمین بودجه آن‌ها کاملاً از طرف دولت یا شهرداری انجام می گردد.

محاسبه مالیات شرکت‌ سهامی

• یکی از انواع شرکت‌هایی که در ایران ثبت می گردد، شرکت‌های سهامی  خاص و عام می باشند.
• بر اساس مقررات مالیاتی، نرخ مالیات فروش سهام و حق تقدم سهام از 5 دهم درصد ارزش فروش به یک دهم درصد کاهش گردیده است.
• معافیت از مالیات بر درآمد افزایش سرمایه
• طبق مقررات مالیاتی سال 97 اگر‌ افزایش سرمایه از طریق سود تقسیم‌نشده صورت گیرد. از مالیات سرمایه افزایش‌ یافته معاف می گردد.

در صورتیکه نیاز به مشاوره دارید، کارشناس ما آماده ارائه خدمات مشاوره رایگان می باشد. با شماره تلفن: 09189414281 و یا 09921082079 تماس حاصل فرمایید.